10/05/2021. El BON publica la convocatoria para la provisión, mediante oposición, de diez plazas del puesto de trabajo de Técnico de Hacienda, al servicio de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y sus organismos autónomos.
Las plazas se estructuran de la siguiente manera:
- 4 plazas en el turno libre.
–3 plazas en el turno de promoción específico reservado a titulares del puesto de trabajo de Gestor e Investigador Auxiliar de la Hacienda de Navarra.
–2 plazas en el turno de promoción genérico.
–1 plaza en el turno de reserva para personas con discapacidad de grado igual o superior al 33 por 100.
El temario de la oposición es el siguiente:
1.1. Derecho Civil.
Tema 1.–Las fuentes del Derecho en el sistema jurídico positivo español. Las fuentes del Derecho Civil Foral de Navarra. La Compilación del Derecho Civil Foral o Fuero Nuevo de Navarra: estructura e idea general de su contenido. La aplicación de las normas jurídicas. Eficacia general. Límites en el tiempo y en el espacio. Eficacia constitutiva del derecho.
Tema 2.–La persona: concepto y clases. La persona física. La persona jurídica: La fundación y la asociación. Capacidad. Representación. Derecho Civil Foral de Navarra: las personas jurídicas y la capacidad de las personas individuales.
Tema 3.–Nacionalidad. Domicilio. Estado civil. La condición civil foral de navarro. El Registro Civil.
Tema 4.–El régimen de bienes en el matrimonio en el Derecho Civil Foral de Navarra. La pareja estable en Navarra. Liquidación de bienes en segundas o posteriores uniones. Las comunidades de ayuda mutua. Las donaciones para la familia y para la unidad y continuidad del patrimonio familiar. La Casa en la Compilación del Derecho Civil Foral de Navarra.
Tema 5.–El objeto del Derecho. Hecho, acto y negocio jurídico. Elementos esenciales.
Tema 6.–Los derechos reales. Concepto, clases y caracteres.
Tema 7.–El derecho de propiedad. Contenido. Protección. Adquisición y pérdida del dominio. Especial referencia a la donación. La donación “inter vivos” en el Derecho Civil Foral de Navarra.
Tema 8.–Comunidad de bienes. La posesión. Usufructo, uso y habitación. Las servidumbres. Normas especiales en el Derecho Civil Foral de Navarra: principios generales de la propiedad y posesión de las cosas, usufructo, servidumbres, comunidades de bienes y derechos.
Tema 9.–Los derechos reales de garantía. Hipoteca. Hipoteca mobiliaria. Prenda. Prenda sin desplazamiento. Anticresis. Las garantías reales en el Derecho Civil Foral de Navarra.
Tema 10.–El registro de la propiedad: títulos inscribibles y asientos registrales. Principios hipotecarios. La anotación preventiva de embargo.
Tema 11.–La obligación (I). Concepto y clasificación. Obligaciones extracontractuales. Enriquecimiento sin causa. Cumplimiento normal de las obligaciones: el pago.
Tema 12.–La obligación (II). Otros modos de extinción de las obligaciones. Cumplimiento anormal de las obligaciones: causas y consecuencias. Protección del crédito y prueba de las obligaciones. Concurrencia y prelación de créditos.
Tema 13.–Las obligaciones en el Derecho Civil Foral de Navarra: Fuentes y efectos de las obligaciones. Cumplimiento y extinción de las obligaciones. Revisión de las obligaciones. Incumplimiento de las obligaciones. Rescisión por lesión. Responsabilidad extracontractual. Enriquecimiento sin causa. Cesión de las obligaciones.
Tema 14.–El contrato. Elementos y requisitos. Clasificaciones. Generación, perfección y consumación del contrato. Ineficacia de los contratos. Interpretación de los contratos.
Tema 15.–El contrato de compraventa. Elementos. Obligaciones de vendedor y comprador. Derechos de tanteo y retracto. Cesión de derechos y acciones. La permuta. La compraventa en el Derecho Civil Foral de Navarra.
Tema 16.–El arrendamiento en general. Arrendamiento de servicios. Arrendamiento de obras. Arrendamiento de cosas. Arrendamiento de fincas rústicas y urbanas. El arrendamiento en el Derecho Civil Foral de Navarra.
Tema 17.–La donación: concepto y clases. Elementos de la donación. Efectos de la donación. Revocación y reducción de donaciones. La donación inter vivos en el Derecho Civil Foral de Navarra.
Tema 18.–El mandato. El préstamo. El precario. El depósito. La fianza.
Tema 19.–Influencia del tiempo en las relaciones jurídicas. La prescripción y la caducidad.
Tema 20.–La sucesión en el Derecho Civil Foral de Navarra: Principios fundamentales. Donaciones mortis causa. Pactos o contratos sucesorios. Testamento y sus formas. Nulidad e ineficacia de las disposiciones mortis causa. Institución de heredero. Sustituciones. Legados. Limitaciones a la libertad de disponer. Los fiduciarios-comisarios. Los herederos de confianza. Los albaceas. Sucesión legal. Derecho de representación. Derecho de acrecer. Adquisición y renuncia de la herencia y de otras liberalidades. Acción de petición de herencia. Cesión de herencia. Partición de herencia.
1.2. Derecho Mercantil.
Tema 21.–Contenido del Derecho Mercantil. El acto de comercio. Actos de comercio por analogía. Actos mixtos. La empresa mercantil. Fuentes del Derecho Mercantil.
Tema 22.–Concepto doctrinal y legal del comerciante. Comerciante individual. Incapacidades y prohibiciones. El comerciante extranjero. Habitualidad y profesionalidad. La publicidad en el Derecho Mercantil. El Registro Mercantil.
Tema 23.–La contabilidad de los empresarios. Libros. Requisitos. Conservación. Valor probatorio y reconocimiento de los libros. Cuentas anuales.
Tema 24.–La Sociedad mercantil. Concepto, naturaleza y clases. El objeto social. La sociedad irregular. La sociedad regular colectiva. La sociedad comanditaria simple. La sociedad comanditaria por acciones. La sociedad de responsabilidad limitada.
Tema 25.–La sociedad anónima. Formas de constitución. La escritura social y los estatutos. Aportaciones. Patrimonio y capital social. Las reservas. Acciones: clases. Acciones sin voto. Aumento y reducción del capital social. La emisión de obligaciones. Sindicato de obligacionistas.
Tema 26.–Órganos de la sociedad anónima. Junta general. Administradores. El Consejo de Administración. Modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles. Disolución de sociedades mercantiles. Liquidación de sociedades mercantiles: operaciones que comprende.
Tema 27.–Títulos de crédito: concepto y caracteres. Clases. Títulos nominativos. Títulos a la orden. La letra de cambio. Emisión y forma de la letra. El endoso. La aceptación. El aval. Vencimiento y pago. El protesto. Las acciones cambiarias. El pagaré. El cheque.
Tema 28.–Obligaciones y contratos mercantiles. La comisión mercantil. La representación en el Derecho Mercantil. Contrato de compraventa mercantil. Compraventas especiales. El “leasing”.
Tema 29.–Los contratos bancarios en general. Examen de la cuenta corriente, apertura de crédito, préstamos y descuento bancario. Depósitos en bancos. La pignoración de valores. Créditos documentarios. El contrato de seguro: concepto, naturaleza y regulación.
Tema 30.–El contrato de asistencia técnica. El “factoring”. Contrato de agencia: la exclusividad. La franquicia. El contrato de cuenta corriente mercantil. El contrato de cuentas en participación. Préstamo y depósito mercantiles. Compañías de almacenes generales de depósito. Los “warrants”.
Tema 31.–El Concurso: presupuestos. El auto de declaración del concurso. Efectos sobre los acreedores, créditos y contratos. La masa del concurso. El convenio: contenido y efectos. Las causas de conclusión del concurso. La calificación del concurso. El acuerdo extrajudicial de pagos.
1.3. Economía General.
Tema 32.–La escasez de bienes y la elección. Concepto de economía. La economía como ciencia social. Economía positiva y normativa. La actividad económica. Teoría y política económica. Los sistemas económicos. Los modelos económicos: el flujo circular de la renta. Micro y macroeconomía.
Tema 33.–El mercado. La demanda y la oferta. Las curvas de demanda y de oferta y sus desplazamientos. Las elasticidades de la demanda y de la oferta. Equilibrio y desequilibrio del mercado. Tipos de mercado.
Tema 34.–La producción y el máximo beneficio empresarial. La productividad y los costes a corto plazo. La producción y los costes a largo plazo. El equilibrio competitivo.
Tema 35.–La competencia imperfecta: Competencia monopolística, oligopolio y monopolio. Los poderes públicos y la competencia.
Tema 36.–Objetivos e indicadores macroeconómicos: producto nacional, consumo e inversión y gasto nacional. Producto nacional bruto y producto nacional neto. Renta nacional y renta disponible. Las magnitudes agregadas y el flujo circular de la renta.
Tema 37.–La renta de equilibrio en una economía cerrada y sin sector público: El multiplicador. La renta de equilibrio en una economía cerrada con sector público. La renta de equilibrio en una economía abierta y con sector público.
Tema 38.–El dinero. Los diferentes agregados monetarios. La demanda de dinero. La base monetaria y la creación de dinero. El sistema financiero.
Tema 39.–El equilibrio en el mercado real y en el mercado monetario. El modelo IS-LM. Las políticas fiscal y monetaria.
Tema 40.–La inflación y el desempleo: causas y efectos. Los distintos enfoques de la política económica. Los ciclos económicos.
Tema 41.–El comercio internacional: la ley de la ventaja comparativa y el modelo Heckscher-Ohlin. Restricciones al mercado internacional. Libre comercio frente a proteccionismo. La integración económica.
1.4. Economía de la Empresa.
Tema 42.–La empresa como organización. Marco institucional. Concepto, realidad, economía y entorno. Clases de empresas y criterios de clasificación. La empresa y el mercado.
Tema 43.–La empresa pública. Objetivos de la empresa pública. El sistema de control de la empresa pública. La financiación de la empresa pública.
Tema 44.–Sistemas de control de la empresa. Concepto. Elementos. Principales sistemas de control. El proceso de control. El control en directo. Eficacia y eficiencia como medidas del control.
Tema 45.–Las decisiones en la empresa y los sistemas de toma de decisión: concepto y clases. El proceso de toma de decisiones.
Tema 46.–La estructura económico-financiera de la empresa. Las fuentes de financiación de la empresa. El equilibrio financiero. Equilibrio entre inversiones y financiaciones.
Tema 47.–La inversión en la empresa: concepto y clases. Valoración y selección de proyectos de inversión. La inversión en bienes de equipo. Decisiones de renovación de equipos. La inversión en activo circulante. El efectivo.
Tema 48.–La financiación de la estructura fija de la empresa: la autofinanciación. Los fondos de amortización. La financiación externa de la empresa: su coste. El endeudamiento.
Tema 49.–El proceso productivo. Principios y modelos de producción. El coste del producto. Mínimo de explotación y óptimo de explotación. El control de costes. El coste de los subproductos.
Tema 50.–Política de producto. Evaluación de la demanda y estudios de mercado. La comercialización del producto. Política de precios. Variaciones de precios y sus efectos. La distribución del producto. Canales de distribución.
2.–Parte 2.
2.1. Contabilidad y Matemáticas Financieras.
I.–Contabilidad.
II.–Matemáticas Financieras.
3.–Parte 3.
3.1. Derecho Constitucional y Administrativo.
Tema 1.–Las Instituciones de la Unión Europea: El Parlamento Europeo, el Consejo Europeo, el Consejo, la Comisión, el Tribunal de Justicia de la Unión Europea, el Banco Central Europeo y el Tribunal de Cuentas.
Tema 2.–El mercado interior: La libre circulación de mercancías, personas, servicios y capitales. Política agrícola y pesquera común. Política exterior y de seguridad común. La unión política y la unión económica y monetaria. El euro.
Tema 3.–El derecho de la Unión Europea. Las fuentes del ordenamiento de la Unión Europea y su aplicación. La relación entre el ordenamiento de la Unión Europea y el de los estados miembros.
Tema 4.–La Constitución española de 1978. Características generales de la Constitución. Estructura. Derechos fundamentales y libertades públicas. La reforma constitucional.
Tema 5.–Las Cortes Generales: Composición y funciones. Órganos parlamentarios. El procedimiento legislativo ordinario. La Corona. El Rey. El Defensor del Pueblo.
Tema 6.–El Poder Judicial: Funciones. El gobierno del Poder Judicial. El Ministerio Fiscal. El Tribunal Constitucional: Organización y funciones. Recursos y procesos ante el Tribunal Constitucional.
Tema 7.–El Gobierno: Composición y funciones. El Consejo de Ministros y las Comisiones Delegadas del Gobierno. El Tribunal de Cuentas.
Tema 8.–La organización territorial del Estado: Comunidades y Ciudades Autónomas. Distribución de competencias entre el Estado y las Comunidades Autónomas Las Entidades Locales.
Tema 9.–Régimen Foral de Navarra. Navarra antes y después de su incorporación a Castilla. La Ley Paccionada de 1841: antecedentes, naturaleza jurídica y contenido. La disposición adicional primera de la Constitución Española de 1978. La Ley Orgánica de Reintegración y Amejoramiento del Régimen Foral de Navarra: naturaleza y significado. El Título Preliminar. Las competencias de Navarra.
Tema 10.–El Parlamento o Cortes de Navarra: antecedentes, composición, organización y funciones. La Cámara de Comptos de Navarra: antecedentes, organización y funcionamiento. El Consejo de Navarra. El Defensor del Pueblo de Navarra.
Tema 11.–El Gobierno de Navarra. Funciones. Composición, nombramiento, constitución y cese. Atribución y competencias. Funcionamiento. Órganos de asistencia y apoyo. Responsabilidad política, control parlamentario y disolución del Parlamento. La Presidenta o Presidente del Gobierno de Navarra. Las Vicepresidentas o Vicepresidentes y las Consejeras o Consejeros.
Tema 12.–La Administración Pública y el sector público: conceptos. Disposiciones generales, principios de actuación y funcionamiento del sector público en la ley 40/2015, de 1 de octubre. De los órganos de las Administraciones Públicas. De los convenios. Las relaciones interadministrativas.
Tema 13.–La Administración de la Comunidad Foral de Navarra. Principios generales establecidos en la Ley Foral 11/2019, de 11 de marzo, de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y del sector público institucional. Derechos de los ciudadanos en sus relaciones con la Administración de la Comunidad Foral de Navarra. Organización: principios generales, estructura orgánica, órganos colegiados y competencias de los órganos administrativos.
Tema 14.–Funcionamiento electrónico del sector público en la Ley 40/2015, de 1 de octubre, de Régimen Jurídico del Sector Público. La Administración Electrónica en la Administración de la Comunidad Foral de Navarra.
Tema 15.–La Administración Local de Navarra. Organización y administración de las entidades locales de Navarra. Funcionamiento. Bienes. Procedimiento y régimen jurídico.
Impugnación y control de las actuaciones de las Entidades Locales de Navarra. El Tribunal Administrativo de Navarra: antecedentes, organización y competencia.
Tema 16.–Las fuentes del derecho administrativo. La Constitución. La ley. Las disposiciones del ejecutivo con rango de ley. La delegación legislativa. Los tratados internacionales.
Tema 17.–La potestad reglamentaria: Titularidad, límites y control. El reglamento: Clases. Eficacia de los reglamentos. La inderogabilidad singular.
Tema 18.–Las potestades administrativas. El principio de legalidad. La autotutela de la Administración. La responsabilidad de la Administración de la Comunidad Foral y sus agentes. Requisitos. Plazos de reclamación y procedimiento. Ley Foral de la Transparencia y del Gobierno Abierto: principios, derechos y deberes.
Tema 19.–El acto administrativo (I). Concepto, elementos y clases. Forma. La notificación y publicación de los actos administrativos. El silencio administrativo.
Tema 20.–El acto administrativo (II). Eficacia y ejecutoriedad de los actos administrativos. La suspensión de efectos del acto administrativo. La ejecución forzosa: especial referencia a la vía de apremio. Validez e invalidez de los actos administrativos. Revocación y anulación de oficio de los actos administrativos.
Tema 21.–El procedimiento administrativo: Concepto y clases. Regulación. Las partes en el procedimiento administrativo: Derechos de los ciudadanos. Los interesados. Capacidad, legitimación y representación. Iniciación. Instrucción: Especial referencia al trámite de audiencia. La terminación del procedimiento: Formas.
Tema 22.–Ley Foral 2/2018, de 13 de abril, de contratos públicos: Título Preliminar. Los contratistas. Tipología de contratos y régimen jurídico. Reglas de publicidad y procedimientos de adjudicación. La Ley Foral 11/2005, de 9 de noviembre, de Subvenciones: Disposiciones generales y procedimiento de concesión y control. Reintegro de subvenciones.
Tema 23.–El dominio público y el patrimonio de los entes públicos. El Patrimonio de Navarra: concepto, clasificación y principios de la gestión patrimonial. La noción del servicio público. Los modos de gestión del servicio público.
Tema 24.–La potestad sancionadora de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra. Fundamentos, contenido y límites. Las sanciones administrativas: concepto y clases. El procedimiento sancionador.
Tema 25.–La expropiación forzosa. Fundamento y límites. Los sujetos de la expropiación. Requisitos de la expropiación. El justiprecio. La reversión expropiatoria.
Tema 26.–Los recursos administrativos. Clases de recursos. Procedimiento de tramitación y resolución de los recursos administrativos. Especial referencia a la Ley Foral 11/2019, de 11 de marzo, de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y del Sector Público Institucional Foral.
Tema 27.–La jurisdicción contencioso-administrativa. Ámbito. Los órganos de la jurisdicción contencioso-administrativa. Las partes del procedimiento. Objeto del recurso. El procedimiento contencioso-administrativo. La sentencia. Los recursos.
Tema 28.–La Administración pública y la justicia. Conflictos jurisdiccionales, conflictos de competencia, cuestiones de competencia y conflictos de atribuciones.
Tema 29.–El Estatuto del Personal al servicio de las Administraciones Públicas de Navarra: Clases de personal. La selección de los funcionarios públicos. La adquisición y pérdida de la condición de funcionario. La carrera administrativa. Las situaciones administrativas. La provisión de puestos de trabajo. Derechos y deberes.
Tema 30.–Igualdad de género. La Ley Orgánica 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de hombres y mujeres: el principio de igualdad y la tutela contra la discriminación. La Ley Foral 17/2019, de 4 de abril, de igualdad entre hombres y mujeres. La Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales. Disposiciones Generales. Principios de protección de datos. Derechos de las personas.
3.2. Hacienda Pública y Sistema Financiero Español.
–Hacienda Pública.
Tema 1.–El sector público en una economía de mercado. Delimitación, criterios de medición, importancia y evolución. La Contabilidad Nacional y el Sector Público. La Hacienda Pública. Contenido actual.
Tema 2.–La intervención del Sector Público en la actividad económica. Los fallos del mercado. Los fines del Sector Público. Las operaciones del Sector Público.
Tema 3.–La toma de decisiones en el Sector Público. Elección social y preferencias individuales. El funcionamiento democrático. Burocracia y grupos de interés.
Tema 4.–El Presupuesto. Concepto y estructura. El ciclo presupuestario. Las distintas técnicas presupuestarias: del presupuesto administrativo a las modernas técnicas de presupuestación. El presupuesto y los sistemas de planificación y control.
Tema 5.–La eficiencia en el sector público. Producción pública y producción privada. Selección y evaluación de proyectos. Costes, beneficios y reglas de decisión.
Tema 6.–Gestión pública. La Gestión Pública como ciencia multidisciplinar. Los fallos del Sector Público. Limitaciones de la intervención pública en la corrección de los fallos del mercado. Empleo Público: aspectos descriptivos y mecanismos de incentivos.
Tema 7.–Relación entre equilibrio presupuestario y crecimiento y estabilidad económica. Disciplina fiscal en la Unión Europea. La reforma de la institución presupuestaria en España: las Leyes de Estabilidad Presupuestaria.
Tema 8.–Gasto público: teorías explicativas del crecimiento, equidad y eficiencia. Teorías explicativas del crecimiento del Gasto Público. Incidencia y efectos distributivos del gasto público. Eficacia y eficiencia del gasto público: conceptos y técnicas de análisis.
Tema 9.–Gasto público en el Estado del Bienestar (I). Gastos sociales. Bienes preferentes y equidad categórica. Gasto público en sanidad. Gasto público en educación. Gasto público en vivienda.
Tema 10.–Gasto público en el Estado del Bienestar (II). Prestaciones económicas: concepto, tipos y justificación. Sistema de pensiones. El seguro de desempleo. Los programas de lucha contra la pobreza.
Tema 11.–Los ingresos públicos. Criterios de clasificación. Los precios y la empresa pública. Precios públicos y tasas. Las contribuciones especiales. El impuesto: concepto y distinciones. Distintos tipos de impuestos. Los elementos integrantes de los impuestos.
Tema 12.–Los principios impositivos. Los principios del beneficio y de la capacidad de pago. La incidencia impositiva. Los sistemas fiscales. Las principales figuras impositivas. Los condicionantes de la estructura tributaria. Evolución y modelos internacionales.
Tema 13.–Los costes de la imposición. Costes de eficiencia: distorsiones tributarias. Exceso de gravamen e imposición óptima. Costes recaudatorios. El fraude fiscal: conceptos, efectos y condicionantes.
Tema 14.–Imposición sobre la Renta de las Personas Físicas. Concepto y naturaleza. Evolución. Concepto fiscal de renta. La consideración de las distintas fuentes. Las rentas irregulares y las variaciones patrimoniales. Las rentas empresariales. Las exenciones y los gastos deducibles. La unidad contribuyente: problemas de delimitación y alternativas en su tratamiento. Las tarifas y sus problemas. La autoliquidación. Efectos económicos y valoración actual.
Tema 15.–Imposición sobre sociedades: concepto y características. Justificación. Base imponible: problemas y alternativas de determinación. Tipos de gravamen y beneficios fiscales. La incidencia del impuesto. La integración con la imposición sobre la renta de las personas físicas.
Tema 16.–La imposición general sobre las ventas: concepto y clasificación. La imposición sobre el valor añadido: tipología y problemas. Incidencia y valoración.
Tema 17.–La imposición sobre consumos específicos. Razones justificativas. Evolución y figuras actuales. Incidencia y efectos económicos. Cuota fija versus imposición ad valorem. La imposición sobre el comercio exterior.
Tema 18.–Tendencias actuales de los modelos tributarios. Las críticas a los modelos vigentes. Las nuevas figuras impositivas: los impuestos de ordenación, los impuestos ecológicos y la tasa sobre transacciones financieras. Las propuestas de reformas fiscales.
Tema 19.–El déficit público y la Hacienda extraordinaria. Definiciones e instrumentos de financiación. La Deuda Pública: concepto, clases y efectos económicos; la carga de la deuda. Las privatizaciones de activos públicos. La inflación como impuesto. Los efectos económicos del déficit: expansión y efecto expulsión.
Tema 20.–La Hacienda multinivel. Principios del federalismo fiscal. Distribución de competencias y modelos de financiación. Las subvenciones intergubernamentales. La Hacienda internacional: la doble imposición internacional; la armonización fiscal.
–Sistema Financiero Español.
Tema 1.–La estructura institucional del sistema financiero español. La autoridad monetaria. Intermediarios financieros. Mercados financieros.
Tema 2.–Banco de España. Órganos Rectores. Funciones. Supervisión prudencial de las entidades de crédito. Ejecución de la política monetaria. El Sistema Europeo de Bancos Centrales y el Banco Central Europeo.
Tema 3.–Entidades de Crédito (I). El ejercicio de la actividad de las entidades de crédito en el ámbito de la Unión Europea. El control de la solvencia y el sistema de reservas mínimas. Normas de solvencia y normas de control. Los fondos de garantía de depósitos. Proceso de reestructuración bancaria: Fondo de Reestructuración Ordenada Bancaria y Sistema Institucional de Protección.
Tema 4.–Entidades de Crédito (II). Los bancos. Las cajas de ahorro. Órganos de gobierno. Competencias de las Comunidades Autónomas. Las cooperativas de crédito. Las entidades de dinero electrónico.
Tema 5.–La operativa bancaria: préstamo bancario, apertura de cuenta de crédito y descuento bancario. El riesgo de firma: el aval y el crédito documentario. Certificados de depósito y pagarés bancarios. Cesiones temporales de activos. La compensación bancaria. El secreto bancario.
Tema 6.–Otros intermediarios y auxiliares financieros. Los establecimientos financieros de crédito. Su operativa: el leasing y el factoring. Las sociedades de garantía recíproca. Las plataformas de financiación participativa. Las sociedades y fondos de capital-riesgo. Sociedades de tasación. Las agencias de calificación.
Tema 7.–Instituciones de inversión colectiva. Las sociedades y fondos de inversión mobiliaria. Las sociedades y fondos de inversión inmobiliaria.
Tema 8.–Texto refundido de la Ley del Mercado de Valores: ámbito de aplicación. Concepto de valor negociable. Valores representados por medio de anotaciones en cuenta. Mercado primario. Emisión de valores. La Comisión Nacional del Mercado de Valores. Empresas de servicios de inversión. Las sociedades y agencias de valores. Las sociedades gestoras de cartera. El Fondo de Garantía de Inversiones.
Tema 9.–Mercados monetarios. Los mercados interbancarios. Los mercados descentralizados de valores: el mercado de deuda pública anotada, el mercado AIAF de renta fija privada. Importancia económica. Instrumentos negociados. Organización. Operativa. El mercado hipotecario: títulos hipotecarios.
Tema 10.–Mercados de capitales. Renta variable y renta fija. El mercado primario. Las ofertas públicas de venta de acciones. El mercado secundario: la Bolsa de Valores. Sistemas de contratación. El segundo mercado. Los mercados derivados. Contratos de opciones y futuros negociados.
Tema 11.–Normas de contratación en los mercados secundarios oficiales. Liquidación y compensación de operaciones. Ofertas públicas de adquisición de valores. Contratos sobre valores admitidos a negociación. La comisión. La compraventa bursátil. Tipos de operaciones bursátiles: operaciones al contado y a plazo. Operaciones a crédito. Compra de valores especiales.
Tema 12.–La titulización crediticia. Noción y agentes participantes. Los fondos de titulización. La sociedad gestora de fondos de titulización.
Tema 13.–Los mercados financieros internacionales. Los mercados de divisas. El tipo de cambio. Teorías explicativas de la determinación del tipo de cambio. Tipos de operaciones en el mercado de divisas: transacciones al contado, a plazo, permutas. Mercados crediticios internacionales: bonos y préstamos sindicados. Otras emisiones y colocaciones internacionales. Las inversiones extranjeras en España. Inversiones españolas en el exterior. Régimen común a ambos tipos de inversiones.
Tema 14.–El sector asegurador. La empresa de seguros. Condiciones para el acceso y para el ejercicio de la actividad aseguradora. Las provisiones técnicas y el margen de solvencia. El capital mínimo obligatorio. El control administrativo de la actividad aseguradora. El Consorcio de Compensación de Seguros.
Tema 15.–Los elementos principales de la operación de seguro. El contrato de seguro: disposiciones generales. El seguro contra daños. El seguro de personas. Los planes de pensiones: modalidades, principios básicos y régimen financiero. Los fondos de pensiones: régimen financiero, entidades gestoras y depositarias.
4.–Parte 4. Derecho Financiero y Tributario de Navarra.
4.1. Parte General y Procedimientos Tributarios.
Tema 1.–El derecho financiero: concepto, autonomía y contenido. La Hacienda Pública en la Constitución Española.
Tema 2.–Los Presupuestos Generales del Estado: contenido, estructuras presupuestarias, limitaciones y modificaciones presupuestarias.
Tema 3.–Ley Foral de la Hacienda Pública de Navarra: aspectos generales. Régimen de la Hacienda Pública de Navarra: derechos y obligaciones. Los Presupuestos Generales de Navarra: contenido y aprobación. Los créditos, limitaciones y sus modificaciones. Ejecución y liquidación de los Presupuestos Generales de Navarra. Procedimientos especiales de ejecución del gasto público en Navarra.
Tema 4.–El control de la gestión económico-financiera del sector público foral. El control interno: especial referencia a la función interventora. El control externo: ámbito de competencia, funciones, organización y composición de la Cámara de Comptos.
Tema 5.–El derecho tributario: Concepto y contenido. Las fuentes de derecho tributario. La Ley Foral General Tributaria: principios generales.
Tema 6.–La aplicación y la interpretación de las normas tributarias. Ámbito temporal y ámbito espacial. El fraude de la Ley. La analogía en el Derecho Tributarlo. La simulación.
Tema 7.–Los tributos: concepto, fines y clases. La relación jurídico-tributaria. Hecho imponible. No sujeción y exención. Exenciones subjetivas y objetivas. Devengo.
Tema 8.–Base imponible: concepto y regímenes de determinación o estimación. Base liquidable. El tipo de gravamen. La cuota tributaria. La deuda tributaria.
Tema 9.–Los obligados tributarios: clases. Derechos y garantías. Los sujetos pasivos. El contribuyente. El sustituto. El retenedor y el obligado a ingresar a cuenta. La capacidad de obrar en el orden tributario. Representación. Residencia y domicilio fiscal.
Tema 10.–Los responsables tributarios. Régimen general. Supuestos especiales de responsabilidad solidaria. Responsables por adquisición de explotaciones o actividades económicas. Supuestos especiales de responsabilidad subsidiaria. Sucesores y adquirentes de bienes afectos.
Tema 11.–La gestión tributaria en Navarra (I). Concepto y características. Disposiciones generales: estado de tramitación de los procedimientos; copia de los documentos; identificación de los responsables; expedición de certificaciones y copias; presentación de documentos; obligación de la Administración tributaria de facilitar el ejercicio de los derechos; órganos administrativos. Información y asistencia al obligado tributario: información y asistencia, publicaciones, comunicaciones y consultas tributarias. Colaboración social.
Tema 12.–La gestión tributaria en Navarra (II). El procedimiento de gestión tributaria: Iniciación. La declaración tributaria. Las autoliquidaciones. La denuncia pública. Obligación de resolver y plazos de resolución. Trámite de audiencia y alegaciones. Notificaciones. La prueba.
Tema 13.–La gestión tributaria en Navarra (III). Actuaciones de comprobación e investigación. Comprobación abreviada. Comprobación de valores. Las liquidaciones tributarias: naturaleza y clases.
Tema 14.–La gestión tributaria en Navarra (IV). Deber de colaboración. Obligación de facilitar datos por parte de autoridades e instituciones. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. La devolución de ingresos indebidos. La rectificación de autoliquidaciones y la impugnación de actos de repercusión tributaria y de retenciones o ingresos a cuenta.
Tema 15.–La gestión recaudatoria en Navarra (I). Características y régimen legal. Órganos de recaudación de la Hacienda Pública de Navarra. Ingresos en la Hacienda Foral de Navarra a través de entidades colaboradoras. Privilegios para el cobro de deudas tributarias. La Hacienda Pública y los procesos concursales.
Tema 16.–La gestión recaudatoria en Navarra (II). Extinción de las deudas. Pago: requisitos, medios y justificantes; efectos del pago e imputación de pagos; consecuencias de la falta de pago y consignación. Prescripción. Insolvencia. Condonación.
Tema 17.–La gestión recaudatoria en Navarra (III). Fórmulas especiales para arbitrar el pago. Aplazamientos y fraccionamientos. El procedimiento de compensación.
Tema 18.–La gestión recaudatoria en Navarra (IV). Procedimiento de recaudación en vía de apremio. Motivos de oposición. Las fases avanzadas del procedimiento: embargo, depósito y enajenación. Las tercerías. Acciones civiles y penales.
Tema 19.–El procedimiento de Inspección Tributaria en Navarra (I). La Inspección de los Tributos: funciones, organización, derechos y deberes. Facultades. Clases de actuaciones. Actuaciones de obtención de información con trascendencia tributaria. Actuaciones de informe y asesoramiento.
Tema 20.–El procedimiento de Inspección Tributaria en Navarra (II). Actuaciones de comprobación e investigación: lugar y tiempo de las actuaciones. Iniciación, desarrollo y conclusión del procedimiento. Documentación de las actuaciones inspectoras. Imposición de sanciones.
Tema 21.–Infracciones y sanciones tributarias en Derecho Tributario navarro (I). Concepto. Normativa reguladora. Sujetos infractores. Infracciones simples y graves. Sanciones tributarias. Criterios de graduación de las sanciones tributarias. Extinción de la responsabilidad derivada de infracciones tributarias.
Tema 22.–Infracciones y sanciones tributarias en Derecho Tributario navarro (II). El procedimiento para la imposición de sanciones tributarias. Órganos competentes para la imposición de sanciones. Procedimiento separado. Iniciación, instrucción, audiencia a los interesados, tramitación abreviada y resolución. Plazo para resolver.
Tema 23.–Delitos contra la Hacienda Pública. Descripción de los tipos penales de delitos contra la Hacienda Pública. La responsabilidad civil. El procedimiento de Inspección en Navarra y delitos contra la Hacienda Pública. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario navarro.
Tema 24.–Revisión de actos en vía administrativa en Navarra. Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Organización del Tribunal Económico-Administrativo Foral de Navarra. Los interesados en el procedimiento: capacidad, legitimación y representación.
Tema 25.–Actos impugnables en la vía económico-administrativa en Navarra. Extensión de la revisión. Acumulación. Suspensión del acto impugnable. Procedimiento. Recurso extraordinario de revisión. Reembolso del coste de las garantías y su reducción proporcional.
4.2. Parte Especial.
Tema 1.–Disposiciones de la Ley Paccionada de 1841 en materia de Hacienda. Diferencias entre los conceptos de Convenio y Concierto económico. Breve historia de los Convenios económicos entre el Estado y Navarra. Disposiciones de la Ley Orgánica de Reintegración Foral y Amejoramiento del Régimen Foral de Navarra en esta materia.
Tema 2.–Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra (I). Disposiciones Generales. Armonización Tributaria: normas comunes. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Impuesto sobre el Patrimonio. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Tema 3.–Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra (II). Impuestos sobre Sociedades y sobre el Valor Añadido.
Tema 4.–Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra (III). Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica. Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito. Impuestos Especiales. Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero. Impuesto sobre las Primas de Seguros. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Tributos sobre el Juego. Tasas. Normas de gestión y procedimiento. Haciendas Locales.
Tema 5.–Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra (IV). Junta Arbitral. Aportación económica. Comisión Coordinadora.
Tema 6.–Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Régimen jurídico, naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del Impuesto. Ámbito personal y material del hecho imponible. Base imponible: norma general. Rendimientos del trabajo.
Tema 7.–Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas (II). Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario. Rendimientos de actividades empresariales o profesionales.
Tema 8.–Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (III). Incrementos y disminuciones de patrimonio. Atribución de rentas, transparencia fiscal internacional, instituciones de inversión colectiva y derechos de imagen.
Tema 9.–Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IV). Integración y compensación de rentas. Base liquidable. Cálculo del Impuesto: cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial. Deuda tributaria.
Tema 10.–Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (V). Tributación conjunta. Período impositivo y devengo del impuesto. Gestión del impuesto: retenciones y otros pagos a cuenta, iniciación del procedimiento, liquidación y obligaciones formales.
Tema 11.–Impuesto sobre la Renta de no Residentes (I). Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Elementos personales. Sujeción al impuesto.
Tema 12.–Impuesto sobre la Renta de no Residentes (II) Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Entidades en régimen de atribución de rentas. Gravamen Especial sobre bienes inmuebles de Entidades no Residentes. Opción para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea.
Tema 13.–El Impuesto sobre el Patrimonio de las Personas Físicas. Régimen jurídico, naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Atribución e imputación de elementos patrimoniales. Base imponible y liquidable. Devengo. Deuda tributaria. Gestión del Impuesto.
Tema 14.–El Impuesto sobre Sociedades (I). Régimen jurídico, naturaleza, normativa y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Exenciones.
Tema 15.–El impuesto sobre Sociedades (II). La base imponible: concepto y determinación; correcciones de valor: amortizaciones; contratos de arrendamiento financiero y de cesión de uso con opción de compra o renovación; pérdida por deterioro, provisiones y contribuciones a planes de pensiones; gastos fiscalmente no deducibles; reglas de valoración; imputación temporal; reinversión; ingresos procedentes de la cesión de determinados activos intangibles; reglas para la deducibilidad de los gastos financieros.
Tema 16.–El Impuesto sobre Sociedades (III). Base liquidable. Reducciones de la base liquidable. Período impositivo y devengo del impuesto. Deuda tributaria: tipos de gravamen y cuota íntegra; bonificaciones; métodos para evitar la doble imposición; deducciones por incentivos.
Tema 17.–El Impuesto sobre Sociedades (IV). Pago fraccionado. Deducción de los pagos a cuenta. Gestión del Impuesto: el Índice de Entidades; obligaciones contables y revalorizaciones voluntarias; declaración-autoliquidación; devolución de oficio; obligación de retener e ingresar a cuenta.
Tema 18.–El Impuesto sobre Sociedades (V). Régimen de entidades parcialmente exentas. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas. Régimen de consolidación fiscal.
Tema 19.–El impuesto sobre Sociedades (VI). Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o de una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea. Otros regímenes especiales: enumeración y características básicas.
Tema 20.–El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Disposiciones generales. Hecho imponible. Exenciones. Sujetos pasivos y responsables del Impuesto. Base imponible. Base liquidable. Deuda tributaria. Devengo y prescripción. Normas especiales. Obligaciones formales.
Tema 21.–Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Régimen jurídico, naturaleza y ámbito de aplicación. Entrega de bienes y prestaciones de servicios: hecho imponible; delimitación respecto del hecho imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados; conceptos relativos a varios términos; operaciones no sujetas; operaciones asimiladas.
Tema 22.–Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Adquisiciones intracomunitarias de bienes: hecho imponible; no sujeción; concepto; operaciones asimiladas.
Tema 23.–Impuesto sobre el Valor Añadido (III). Exenciones.
Tema 24.–Impuesto sobre el Valor Añadido (IV). Devengo. Base imponible. Sujetos pasivos. Responsables del Impuesto. Repercusión. El tipo impositivo.
Tema 25.–Impuesto sobre el Valor Añadido (V). Deducciones y devoluciones.
Tema 26.–Impuesto sobre el Valor Añadido (VI). Regímenes especiales. Normas generales. Régimen simplificado. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
Tema 27.–Impuesto sobre el Valor Añadido (VII). Régimen especial del oro de inversión. Régimen especial de las agencias de viajes. Régimen especial del recargo de equivalencia. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica. Régimen especial del grupo de entidades. Régimen especial del criterio de caja. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica. Obligaciones de los sujetos pasivos. Gestión del Impuesto. Suspensión del ingreso. Infracciones y sanciones.
Tema 28.–Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Transmisiones Patrimoniales: hecho imponible; sujeto pasivo; base imponible; cuota tributaria; supuestos especiales. Operaciones societarias: hecho imponible; sujeto pasivo; base imponible; cuota tributaria.
Tema 29.–Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (II). Actos Jurídicos Documentados: principios generales; documentos notariales; documentos mercantiles; documentos judiciales. Disposiciones comunes a los tres gravámenes: beneficios fiscales; comprobación de valores; devengo y prescripción; obligaciones formales; devoluciones; gestión del Impuesto.
Tema 30.–Impuestos Especiales. Naturaleza. Enumeración. Hechos imponibles, elementos personales y determinación de la deuda tributaria. Especial referencia al Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte: hecho imponible; exenciones, devoluciones y reducciones; sujetos pasivos; devengo; base imponible; tipos impositivos; liquidación y pago del Impuesto. Impuesto sobre Hidrocarburos. Impuesto sobre las Labores del Tabaco. Impuesto sobre la Electricidad. Impuesto Especial sobre el Carbón.
Tema 31.–Impuesto sobre las primas de seguros. Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica. Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero. Impuestos sobre la producción y almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos. Impuesto sobre los depósitos en las entidades de crédito. Tributos sobre el Juego. Régimen tributario de las Fundaciones y de las actividades de patrocinio. Régimen fiscal de las Cooperativas.
Tema 32.–Ley Foral de tasas y precios públicos de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra y de sus organismos autónomos: disposiciones generales, tasas y precios públicos.
Tema 33.–La financiación de las Haciendas Locales de Navarra. Clases de recursos de las Entidades Locales de Navarra. Impuesto sobre Actividades Económicas. Contribución Territorial. El Registro de la Riqueza Territorial y los Catastros de Navarra.
Tema 34.–La financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común: Principios y recursos financieros. Mención especial del régimen de tributos cedidos y de la corresponsabilidad fiscal.
Tema 35.–El Departamento de Economía y Hacienda: antecedentes, funciones y estructura. El Organismo Autónomo Hacienda Foral de Navarra: estructura y funciones.
