En el BOE se han convocado en el BOE, el 4 de marzo de 2019, 2 plazas de Inspector de Tributario para la Diputación de Álava por concurso-oposición. En el Boletín Oficial del Territorio Histórico de Álava del 27 de febrero de 2019 se han publicado las bases y el temario.
TEMARIO GENERAL INSPECTOR DE TRIBUTOS
DIPUTACIÓN DE ÁLAVA
(último temario publicado por el Territorio Histórico de Álava 2019)
Tema 1.- La Constitución Española (I). Derechos y deberes fundamentales (artículos 10 a 55).
Tema 2.- La Constitución Española (II). Organización Territorial del Estado (artículos 137 a 158).
Tema 3.- La Unión Europea. Instituciones y Organismos principales, su composición y competencias: El Consejo Europeo, El Consejo de la Unión Europea, La Comisión, El Parlamento, El Tribunal de Justicia, el Tribunal de Cuentas Europeo, Comité de las Regiones, Banco Europeo de Inversiones.
Tema 4.- El Estatuto de Autonomía del País Vasco (I). Título preliminar (artículos 1 a 9). Título I: Competencias del País Vasco (artículos 10 a 12). Título II: De los poderes del País Vasco (artículos 24 a 39).
Tema 5.- El Estatuto de Autonomía del País Vasco (II). Título III: Hacienda y Patrimonio (artículos 40 a 45).
Tema 6.- Juntas Generales de Álava y Administración Foral del Territorio Histórico de Álava (I). Norma Foral de 7 de marzo de 1983 sobre Organización del Territorio Histórico de Álava (artículos 1 a 14). Tema 7.- Juntas Generales de Álava y Administración Foral del Territorio Histórico de Álava (II). Norma Foral de 7 de marzo de 1983, sobre Organización del Territorio Histórico de Álava (artículos 15 a 33).
Tema 8.- Juntas Generales de Álava y Administración Foral del Territorio Histórico de Álava (III). Norma Foral 52/92, de 18 de diciembre, de Organización Funcionamiento y Régimen Jurídico de la Diputación Foral de Álava (artículos 3, 4 17, 18, 38, 39) Norma Foral 10/2018, de 11 de julio, reguladora del ejercicio del cargo público foral. (artículos 2 a 19 y 33 a 36)
Tema 9.- Empleo Público (I). Real Decreto Legislativo 5/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público. Clases de personal (artículos 8 a 13). Derechos de los empleados públicos (artículos 14 a 20). Deberes de los empleados públicos. Código de Conducta (artículos 52 a 54).
Tema 10.- Empleo Público (II). Real Decreto Legislativo 5/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público. Adquisición y pérdida de la relación de servicio (artículos 55 a 68).
Tema 11.- Empleo Público (III). Real Decreto Legislativo 5/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Estatuto Básico del Empleado Público. Situaciones administrativas (artículos 85 a 92). Ley 6/1989 de la Función Pública Vasca. Normalización lingüística (artículos 97 a 99)
Tema 12.- El Procedimiento Administrativo (I). Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas. Normas generales de actuación (artículos 13 a 28). Términos y plazos (artículos 29 a 33). Eficacia de los actos (artículos 37 a 46).
Tema 13.- El Procedimiento Administrativo (II). Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas. Derechos del interesado en el procedimiento administrativo (artículo 53). Ordenación del procedimiento (artículos 70 a 74). Resolución (artículos 87 a 92).
Tema 14.- Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídico español las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE y 2014/24/UE, de 26 de febrero de 2014. Objeto y ámbito de aplicación de la Ley (artículos 1 a 3). Tipos contractuales (artículos 12 a 18). Contratos administrativos y contratos privados (artículos 24 a 27).
Tema 15.- Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídico español las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo 2014/23/UE y 2014/24/UE, de 26 de febrero de 2014. Disposiciones generales sobre la contratación del sector público (artículos 28 a 43)
Tema 16.- Ley Orgánica 3/2018, de 5 de diciembre, de Protección de Datos Personales y garantía de los derechos digitales. Principios de la protección de datos (artículos 4 a 10). Derechos de las personas (artículos 11 a 18). Garantía de los derechos digitales (artículos 79 a 97)
Tema 17.- Norma Foral 1/2017, de 8 de febrero, de transparencia, participación ciudadana y buen gobierno del sector público del Territorio Histórico de Álava. Disposiciones generales ( artículos 1 a 4). Transparencia del Sector Público del Territorio Histórico de Álava (artículos 17 a 36).
Tema 18.- Políticas de Igualdad. Principios generales y tutela. Políticas públicas: principios generales (Ley Orgánica 3/2007, de 22 de marzo, para la igualdad efectiva de mujeres y hombres: artículos 3 a 22) Medidas en el ámbito de las Administraciones Públicas Vascas (Ley del Parlamento Vasco 4/2005, de 18 de febrero, para la Igualdad de Mujeres y Hombres (artículos 3 y 18 a 22).
TEMARIO ESPECÍFICO INSPECTOR TRIBUTARIO
DIPUTACIÓN DE ÁLAVA
(último temario publicado por el Territorio Histórico de Álava 2019)
Tema 19.- El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (I). Antecedentes y evolución histórica. Naturaleza jurídica y fundamento legal en la Constitución de 1978. Competencias de los Territorios Históricos y competencias del Estado. Principios generales. Reglas de armonización y principios de colaboración. Normas de gestión y procedimiento. Normas generales de las relaciones financieras. Metodología de determinación del Cupo. Comisión Mixta del Concierto Económico. Comisión de Coordinación y Evaluación Normativa. Reglamento de la Junta Arbitral. La Ley 3/1989, de 30 de mayo, de Armonización, Coordinación y Colaboración Fiscal. Ámbito de aplicación. La armonización y aspectos armonizadores de cada impuesto. Centralización en el cumplimiento de obligaciones fiscales. El Órgano de Coordinación Tributaria de Euskadi. La Comisión de Lucha contra el Fraude de Euskadi.
Tema 20.- El Concierto Económico entre el Estado y el País Vasco (II). Normativa aplicable, competencia exaccionadora, competencia inspectora y puntos de conexión en las siguientes figuras tributarias: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre la Renta de No Residentes, Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica, Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica y el Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas, Impuesto sobre el Valor de Extracción de Gas, Petróleo y Condensados, Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito, Impuesto sobre el Patrimonio, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuestos Especiales, Impuesto sobre las Primas de Seguros, Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, Otros impuestos indirectos, Tributos sobre el juego, tasas y exacciones parafiscales e Impuestos Locales.
Tema 21.- El Derecho Tributario: concepto y contenido. Disposiciones generales del ordenamiento tributario: principios generales. Fuentes normativas: reserva de Norma Foral tributaria, Decreto Normativo de Urgencia Fiscal. Aplicación de las normas tributarias. Interpretación, calificación e integración: interpretación de las normas tributarias, calificación, prohibición de la analogía, cláusula antielusión, simulación. Los tributos. Concepto, clases y fines de los tributos. La relación jurídicotributaria. Las obligaciones tributarias. Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria.
Tema 22.- Los derechos de los obligados tributarios. La asistencia mutua. Los obligados tributarios. Clases de obligados tributarios. Sucesores. Responsables tributarios. La capacidad de obrar en el orden tributario. El domicilio fiscal. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta. Métodos de determinación de la base imponible: estimación directa, estimación objetiva y estimación indirecta. Base liquidable. Tipo de gravamen. Cuota tributaria. Comprobación de valores. La deuda tributaria: disposiciones generales, extinción de la deuda tributaria. El pago. La prescripción. Otras formas de extinción de la deuda tributaria. Garantías del crédito tributario.
Tema 23.- La aplicación de los tributos. Procedimientos tributarios. Información y asistencia a los obligados tributarios. Colaboración social en la aplicación de los tributos. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios. Fases de los procedimientos tributarios. Liquidaciones tributarias. Obligación de resolver y plazos de resolución. Prueba. Notificaciones. Entrada en el domicilio de los obligados tributarios. Denuncia pública. Potestades y funciones de comprobación e investigación.
Tema 24.- Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria: disposiciones generales. Procedimientos de gestión tributaria: procedimiento iniciado mediante autoliquidación y procedimiento iniciado mediante declaración. Disposiciones comunes a los procedimientos iniciados mediante autoliquidación o declaración. Procedimiento de liquidación de la deuda tributaria iniciado de oficio. Procedimiento de comprobación de valores. Procedimiento de comprobación limitada.
Tema 25.- La Inspección de los Tributos (I). Funciones y facultades. Actuaciones y procedimientos de Inspección. Funciones y facultades de la Inspección. Examen de la documentación del interesado. Entrada y reconocimiento de fincas. Otras facultades de la Inspección. Obligación de atender a la Inspección de los tributos. Intervención de los obligados y representación. Documentación de las actuaciones de la Inspección: comunicaciones, diligencias, informes y actas. Clases de actas y tramitación de las mismas. Lugar y tiempo de las actuaciones de la inspección.
Tema 26.- La Inspección de los Tributos (II). Procedimientos de inspección. Procedimiento de comprobación e investigación: normas generales. Iniciación, desarrollo y terminación de las actuaciones inspectoras. Normas sobre los plazos de duración del procedimiento de comprobación e investigación. Medidas cautelares. Normas especiales: estimación indirecta, declaración de responsabilidad solidaria, actuaciones con entidades que tributen en régimen de consolidación fiscal o en régimen de grupo de entidades. Procedimiento de comprobación restringida. Procedimiento de regularización sin presencia del obligado tributario. Actuaciones de obtención de información. Procedimiento para la aplicación de la cláusula antielusión. Actuaciones de valoración. Actuaciones de comprobación de obligaciones formales. Procedimiento de comprobación limitada.
Tema 27.- Actuaciones y procedimiento de recaudación: disposiciones generales. Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Cuenta de aplazamiento de deudas tributarias. Procedimiento de apremio. Normas generales del procedimiento. Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio. Terminación del procedimiento de apremio. Embargo de bienes y enajenación de los bienes embargados. Procedimiento frente a responsables solidarios, subsidiarios y sucesores.
Tema 28.- Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Criterios de graduación de las sanciones y reducción de las sanciones. Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias. Imposición de sanciones no pecuniarias. Tipología de infracciones y sanciones tributarias. Procedimiento sancionador en materia tributaria: Iniciación, instrucción y terminación del procedimiento. Procedimiento abreviado. Reglas especiales aplicables en la tramitación separada de procedimientos sancionadores iniciados como consecuencia de uno de los procedimientos de inspección. Recursos contra sanciones.
Tema 29.- El delito fiscal. Bien jurídico protegido. Elementos objetivos y subjetivos del tipo: el dolo. Descripción de los tipos penales de delitos contra la Hacienda Pública. Autoría y participación; el delito cometido a través de persona jurídica. Causas de justificación; la regularización tributaria (atipicidad sobrevenida) y la atenuación de la pena. Penalidad y subtipos agravados. Valoración de la prueba en el delito fiscal. Prescripción del delito. Exacción de la responsabilidad civil por delito contra la Hacienda Pública y medidas cautelares. Singularidades en la ejecución de sentencias condenatorias. Referencia a la prejudicialidad. Actuaciones y procedimientos de aplicación de los tributos en supuestos de delito contra la Hacienda Pública. Competencias de investigación patrimonial en los procesos por delito contra la Hacienda Pública. Otros delitos contra la Hacienda Pública: fraude de subvenciones, el delito contable, especialidades de los delitos de frustración a la ejecución e insolvencias punibles en relación con la Hacienda Pública. Recuperación de ayudas de Estado que afectan al ámbito tributario.
Tema 30.- Revisión en vía administrativa: normas comunes. Procedimientos especiales de revisión. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho. Declaración de lesividad de actos anulables. Revocación. Rectificación de errores. Devolución de ingresos indebidos. Recurso de reposición: objeto y naturaleza. Iniciación, tramitación y resolución del recurso de reposición. Reclamaciones económico-administrativas. Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas. Organización y competencias del Organismo Jurídico Administrativo de Álava. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas. Procedimiento económicoadministrativo: normas generales, iniciación, tramitación, extensión de la revisión, terminación y resolución. Recurso de anulación. Recurso contra la ejecución. Recurso extraordinario de revisión.
Tema 31.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). Naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto. El hecho imponible. Contribuyentes. Base imponible: concepto y determinación.
Rendimientos del trabajo. Rendimientos de actividades económicas, Rendimientos del capital: inmobiliario y mobiliario. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Imputación y atribución de rentas. Régimen especial para trabajadores y trabajadoras desplazadas. Régimen de los socios de las sociedades civiles sujetas al Impuesto sobre Sociedades. Régimen de los socios de sociedades civiles disueltas y liquidadas al amparo de lo dispuesto en la normativa de territorio común. Régimen fiscal de las participaciones preferentes. Imputación temporal. Reglas especiales de valoración: valoración de las rentas estimadas, operaciones vinculadas y rentas en especie.
Tema 32.- El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II). Clases de renta. Integración y compensación de rentas. Base liquidable general y del ahorro. Cuota íntegra. Deducción general. Deducciones familiares y personales. Deducción por aportaciones realizadas al patrimonio protegido de la persona con discapacidad. Deducciones por vivienda habitual. Deducciones para el fomento de las actividades económicas. Deducciones por donativos. Deducción por doble imposición internacional. Deducción por cuotas satisfechas a los sindicatos de trabajadores. Incentivación de la participación de los trabajadores en la empresa. Cuota diferencial. Deuda tributaria. Tributación conjunta. Período impositivo y devengo. Autoliquidaciones. Pagos a cuenta. Liquidaciones provisionales. Obligaciones formales. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador. Orden jurisdiccional.
Tema 33.- El impuesto sobre el Patrimonio de las Personas Físicas. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Hecho imponible y bienes y derechos exentos: requisitos para la exención de bienes afectos a actividades económicas y de determinadas participaciones. Sujeto pasivo. Atribución e imputación de patrimonios. Base imponible y liquidable. Devengo. Determinación de la deuda tributaria. Gestión del Impuesto. Régimen tributario de las herencias que se hallen pendientes del ejercicio de un poder testatorio o del ejercicio de un usufructo poderoso. Infracciones y sanciones. Orden jurisdiccional.
Tema 34.- El Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. Elementos personales: contribuyentes, no residencia en territorio español, individualización de rentas, responsables, representantes, domicilio fiscal. Sujeción al impuesto: hecho imponible, rentas obtenidas en el territorio alavés, rentas exentas, formas de sujeción y operaciones vinculadas. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Gravamen Especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes. Entidades en régimen de atribución de rentas. Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito. Naturaleza y objeto del impuesto. Normativa y exacción del impuesto. Hecho imponible, exenciones, periodo impositivo y devengo. Contribuyentes. Base imponible, cuota tributaria y pagos a cuenta. Régimen sancionador.
Tema 35.- El Impuesto sobre Sociedades (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Hecho imponible. Contribuyentes. Exenciones. Concepto de microempresa, de pequeña y de mediana empresa. Concepto de sociedades patrimoniales. Base imponible: correcciones en materia de gastos. Amortizaciones. Pérdida por deterioro de valor de elementos patrimoniales: insolvencias y depreciación de valores. Tratamiento fiscal del fondo de comercio financiero y de determinados intangibles de vida útil indefinida. Provisiones. Aportaciones a sistemas de previsión social. Factor de agotamiento. Obra benéfico-social de las Cajas de Ahorro. Gastos no deducibles. Normas especiales en materia de gastos.
Tema 36.- El Impuesto sobre Sociedades (II). Base imponible: correcciones en materia de ingresos; correcciones en materia de reglas de valoración y medidas antiabuso; correcciones en materia de aplicación del resultado; normas comunes sobre imputación temporal e inscripción contable; compensación de bases imponibles negativas. Régimen de los socios de las sociedades civiles sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
Tema 37.- El Impuesto sobre Sociedades (III). Deuda tributaria: tipo de gravamen; cuota íntegra; cuota líquida; cuota efectiva y tributación mínima. Deducción para evitar la doble imposición. Otras deducciones: deducción por inversiones en activos no corrientes nuevos; deducción por actividades de investigación y desarrollo; deducción por actividades de innovación tecnológica; deducción por inversiones y gastos vinculados a proyectos que procuren el desarrollo sostenible, la conservación y mejora del medio ambiente y el aprovechamiento más eficiente de fuentes de energía; deducción por creación de empleo; normas comunes a estas deducciones. Incentivos para el fomento de la cultura. Deducción de los pagos a cuenta.
Tema 38.- El Impuesto sobre Sociedades (IV). Regímenes tributarios especiales: definición. Agrupaciones de Interés Económico, españolas y europeas. Uniones temporales de empresas. Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo. Instituciones de Inversión Colectiva. Entidades de tenencia de determinados valores. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores, cesiones globales del activo y del pasivo y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un estado miembro a otro de la unión europea. Régimen de consolidación fiscal: definición de grupo fiscal, entidad dominante y sociedades dependientes; inclusión o exclusión de sociedades en el grupo fiscal; determinación del dominio indirecto; aplicación del régimen de consolidación fiscal; causas determinantes de la pérdida del régimen de consolidación fiscal; efectos de la pérdida del régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo fiscal.
Tema 39.- El Impuesto sobre Sociedades (V).Régimen de las entidades con actividad cualificada de arrendamiento de inmuebles. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Gestión del impuesto. Índice de entidades. Obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados. Revalorizaciones voluntarias. Declaración, autoliquidación y liquidación provisional. Opciones que deben ejercitarse con la presentación de la autoliquidación. Devolución de oficio. Pagos a cuenta. Facultades de comprobación: facultades de la Administración para determinar la base imponible, competencia de la inspección. Orden jurisdiccional.
Tema 40.- Régimen fiscal de las cooperativas. Cooperativas protegidas, cooperativas especialmente protegidas y cooperativas no protegidas. Pérdida de la condición de cooperativa especialmente protegida. Determinación de la base imponible. Deuda tributaria. Actualización de las aportaciones sociales. Retenciones y otros pagos a cuenta. Régimen de los socios de las cooperativas. Beneficios tributarios reconocidos a las cooperativas. Cooperativas de crédito. Régimen de los grupos de cooperativas. Cooperativas de utilidad pública y de iniciativa social.
Tema 41.- Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo. Objeto, ámbito de aplicación y normativa supletoria. Régimen fiscal especial de las entidades sin fines lucrativos. Régimen especial en el Impuesto sobre Sociedades. Normativa aplicable. Rentas exentas. Explotaciones económicas exentas. Determinación de la base imponible. Normas de valoración. Tipo de gravamen. Obligaciones contables. Rentas no sujetas a retención. Obligación de declarar. Aplicación del régimen fiscal especial. Tributos locales. Entidades beneficiarias del mecenazgo. Régimen fiscal de los donativos, donaciones, aportaciones y prestaciones. Deducciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el Impuesto sobre Sociedades, y en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Régimen fiscal de otras formas de mecenazgo. Beneficios fiscales aplicables a las actividades prioritarias de mecenazgo y a los programas de apoyo a acontecimientos de excepcional interés público.
Tema 42.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (I). Naturaleza objeto, ámbito de aplicación y exacción. Residencia habitual. El principio de calificación y la afección del Impuesto. Hecho imponible. Contribuyentes y responsables. Base imponible: normas generales; normas especiales para adquisiciones "mortis causa"; normas especiales para transmisiones lucrativas "inter vivos"; normas especiales para seguros de vida.
Tema 43.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II). Comprobación de valores. Base liquidable. Deuda tributaria. Devengo y prescripción. Obligaciones formales: obligaciones del comisario en las herencias bajo poder testatorio o usufructo poderoso; deberes de las autoridades, funcionarios y particulares; efectos de la falta de presentación. Gestión del Impuesto: normas generales; plazos de presentación, prórroga y suspensión; lugar de presentación de los documentos; cuestiones de competencia; tramitación y liquidación; pago del impuesto. Aplazamiento y fraccionamiento de pago. Infracciones y sanciones.
Tema 44.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (III). Normas especiales. De la sustitución. De los fideicomisos. Reserva de bienes. Otras instituciones. Partición y excesos de adjudicación. Herencias que se defieran por usufructo poderoso o poder testatorio. Uso del poder testatorio y de las facultades del usufructo poderoso. Acumulación de adquisiciones hereditarias. Reglas de liquidación en las reversiones. Pago de la legítima viudal con entrega de bienes en pleno dominio. Repudiación y renuncia a la herencia o legado. Donaciones especiales. Acumulación de donaciones y demás transmisiones lucrativas. Acumulación de las cantidades percibidas por razón de los seguros sobre la vida.
Tema 45.- Impuesto sobre el Valor Añadido (I). Naturaleza y ámbito de aplicación. Deslinde del IVA con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Entrega de bienes y prestaciones de servicios: hecho imponible, operaciones no sujetas, exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible -regla general y reglas especiales- y sujeto pasivo. Adquisiciones intracomunitarias de bienes: hecho imponible, no sujeción, exenciones, lugar de realización, devengo, base imponible y sujeto pasivo. Importaciones de bienes: hecho imponible, exenciones, devengo, base imponible y sujeto pasivo. Exenciones interiores. Exenciones relativas a las exportaciones, a las operaciones asimiladas a exportaciones, a las áreas exentas y a los regímenes suspensivos. Lugar de realización del hecho imponible.
Tema 46.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). Repercusión del impuesto y tipos impositivos. Deducciones: requisitos y limitaciones del derecho a deducir. Régimen de deducción en sectores de actividad diferenciada. Regla de prorrata. Regularización de deducciones. Devoluciones; devoluciones a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del impuesto. Obligaciones de los sujetos pasivos. Gestión del impuesto. Suspensión del ingreso. Infracciones y sanciones.
Tema 47.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (III). Regímenes especiales: normas generales; régimen simplificado; régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca; regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica; régimen especial del grupo de entidades; régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección; régimen especial del oro de inversión; régimen especial de las agencias de viajes; régimen especial del recargo de equivalencia; régimen especial del criterio de caja.
Tema 48.- El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (I). Naturaleza, contenido y ámbito de aplicación. Transmisiones Patrimoniales: normas generales y especiales y supuestos de no sujeción. Sujeto pasivo, base imponible, base liquidable y cuota tributaria. Operaciones societarias: hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota tributaria. Actos Jurídicos Documentados: Documentos Notariales, Documentos Mercantiles y Documentos Administrativos.
